Финансовое планирование на предприятии.

Далее разрабатывается план движения денежных средств. Необходимость его составления определяется тем, что многие из за­трат, показываемых при расшифровке плана прибылей и убыт­ков, не отражаются на порядке осуществления платежей. План движения денежных средств учитывает приток денежных средств (поступления и платежи), отток денежных средств (затраты и рас­ходы), чистый денежный поток (избыток или дефицит). Фактичес­ки он отражает движение денежных потоков по текущей, инвес­тиционной и финансовой деятельности. Разграничения направле­ний деятельности при разработке плана движения денежных средств позволяют повысить результативность управления денежными по­токами в процессе осуществления финансовой деятельности фирмы.

План движения денежных средств составляется на год с раз­бивкой по кварталам и включает в себя две основные части: поступления и расходы.

Оперативное финансовое планирование

В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это связано с тем, что финансирование пла­новых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Система оперативного планирования финансовой деятельности заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий но финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности фирмы.

Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.

В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи:

-организация учета временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия;

-формирование информационной базы о движении денежных потоков и оттоков;

-ежедневный учет изменений в информационной базе;

-анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) и организация конкретных мероприятий по их преодолению;

-расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях времен­ной «нестыковки» денежных поступлений и обязательств и опера­тивное приобретение заемных средств;

-расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств фирмы;

-анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств фирмы.

Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам. Для того чтобы он был реаль­ным, его составители должны следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения невыполнения финансового плана.

Процесс составления платежного календаря можно разделить

на пять этапов:

1.выбор периода планирования.

Как правило, это — квартал или месяц, на предприятии, где часто изменяются во времени денеж­ные потоки, возможны и более короткие периоды планирования

(декады);

2.расчет объема возможных денежных поступлений (доходов);

3.оценка денежных расходов, ожидаемых в плановом периоде;

4.определение денежного сальдо

представляет собой разность между суммами поступлений и расходов за период планирования;

5.подведение итогов

показывает, будет ли у предприятия недоста­ток средств или излишек.

Кроме платежного календаря на предприятии должен составляться кассовый план — план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Кассовый план необходим для контроля за поступлением и рас­ходованием наличных средств.

Исходные данные для составления кассового плана:

-предполагаемые выплаты по фонду заработной платы и фонду; потребления в части денежных средств;

-информация о продаже материальных ресурсов или продукции

работникам;

-сведения о командировочных расходах;

-сведения о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами.

Кассовый план должен представляться всеми предприниматель­скими фирмами за 45 дней до начала планируемого квартала в банк, с которым фирма заключила договор о расчетно-кассовом обслуживании.

Кассовый план необходим фирме для того, чтобы по возмож­ности более точно представлять размер обязательств перед работ­никами фирмы по заработной плате и размер других выплат. Банку, обслуживающему предпринимательскую фирму, также необходим его кассовый план, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки.

Использование рассмотренных систем и методов финансового планирования позволяет обеспечить целенаправленность финансо­вой деятельности предпринимательской фирмы и повысить ее эффективность.

Способы учета выручки от реализации в целях налогообложения.

Выручка от реализации продукции (работ, услуг) является одним из важнейших показателей в бухгалтерской и налоговой отчетности, поскольку именно она принимается за основу при расчете основных налогов.