Анализ финансового состояния

В таблице 3 постатейно записаны сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия. На основании этих данных можно проследить за изменениями в составе и структуре активов предприятия, откуда следует, что:

· К концу 2001 года сумма долгосрочных активов увеличилась на 500тыс.руб.(3,1%) за счет увеличения доли в их составе основных средств на 410тыс.руб. и незавершенного строительства на 280тыс.руб., однако в то же время доля нематериальных активов уменьшилась на 190тыс.руб, возможно, за счет их амортизации.

· Общая сумма оборотных активов к концу периода уменьшилась на 3000 тыс.туб.(3,1%) за счет значительного снижения в них суммы запасов – на 4160 тыс.руб., в частности: сырья, материалов (на 3600 тыс.руб.), и, соответственно, сокращение выпуска готовой продукции на 100 тыс.руб. Необходимо отметить и существенное снижение в составе оборотного капитала и доли наличных денежных средств – на 2300 тыс.руб. (на 3,5%), а также сильно возросшую дебиторскую задолженность (на 4180 тыс.руб или 7,1%), особенно перед покупателями и заказчиками, что говорит об ухудшении общей финансовой ситуации на предприятии.

· Изменилось органическое строение капитала: на начало года отношение оборотного капитала к основному составляло 0,77, а на конец – 0,68, это свидетельствует о замедлении темпов его оборачиваемости, а это может быть свидетельством того, что вложенные в предприятие ресурсы используются неэффективно.

Далее дадим оценку динамики состояния текущих активов, как наиболее мобильной части капитала, от состояния которых в значительной степени зависит финансовое состояние предприятия.

Таблица 4

Динамика состояния текущих активов

и их классификация по степени риска

Группа риска

Состав текущих активов

Остатки по балансу, тыс.руб.

Темпы роста (снижения), %

Удельный вес в составе текущих активов

на начало года

на конец года

на начало года

на конец года

Мини-мальная

Денежные средства

3050

750

24,59

10,93

3,01

Краткосрочные финансовые вложения

300

300

-

1,08

1,20

Итого

3350

1050

31,30

12,01

4,22

Малая

Дебиторская задолженность (за исключением сомнительной)

4330

6750

155,90

15,52

27,11

Готовая продукция (за исключением не пользующейся спросом)

1460

1320

90,40

5,23

5,30

Итого

5790

8070

139,40

20,75

32,41

Сред-няя

Запасы с учетом НДС (за исключением неликвидов)

(210+220-215-216- прил.к табл.1)

18160

12900

71,04

65,09

51,81

Итого

18160

12900

71,04

65,09

51,81

Высо-кая

Сомнительная дебиторская задолженность

300

2060

686,70

1,08

8,27

Неликвиды запасов вместе с НДС, приходящихся на них

240

720

300,00

0,86

2,89

Готовая продукция, не пользующаяся спросом

40

80

200,00

0,14

0,32

Незавершенное производство по снятой с производства продукции

20

20

-

0,07

0,08

Итого

600

2880

480,00

2,15

11,57

Всего текущие активы

27900

24900

89,25

100

100

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Главное меню