Оценка деловой активности
Очевидно превышение отрицательных денежных потоков над положительными и предприятие выходит из положения за счет наличия достаточной суммы денежного остатка в начале отчетного года.
В целом можно сказать, что деловая активность АО «Прогресс» находится на низком уровне. Поэтому в дальнейшей деятельности необходимо стремиться к улучшению показателей деловой активности с целью повышения эффективности работы предприятия.
Рекомендации по стабилизации финансового положения предприятия:
â По возможности сокращать задолженность предприятия, как дебиторскую, так и кредиторскую: несколько ужесточить политику предприятия к крупным дебиторам, высвобождая денежные средства, искать новые источники собственных средств для погашения кредиторской задолженности, не прибегая к заемным средствам и не затягивая предприятие в долговую яму.
â Контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям. В условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получает лишь часть стоимости выполненных работ, поэтому необходимо расширить систему авансовых платежей.
â Осуществлять экономию текущих затрат (на топливо, энергию, сырьё, материалы и т.д.) Переменные затраты возрастают, либо убывают пропорционально объему производства. Сокращение переменных издержек возможны за счет приобретения материальных запасов и конструкций по более низким ценам, снижения транспортных расходов и т. д. Постоянные затраты не следуют за динамикой объёма производства. К таким затратам относятся амортизационные отчисления, оклады управленческих работников, административные расходы и т. п. Снизить данные издержки возможно за счет пересмотра политики начисления амортизации, связанной с увеличением срока службы основных средств.
â Стремиться к ускорению оборачиваемости капитала, а также к максимальной его отдаче, которая выражается в увеличении суммы прибыли на один рубль капитала. Повышение доходности капитала может быть достигнуто за счет рационального и экономного использования всех ресурсов, недопущения их перерасхода, потерь. В результате капитал вернется к своему исходному состоянию в большей сумме, т.е. с прибылью.
Приложение1.
Форма № 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС АО «ПРОГРЕСС»
на 1 января 2002 г.
тыс.руб.
|
АКТИВ |
Код стр. |
На начало года |
На конец года | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 | ||||
|
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
|
Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
550 |
360 | ||||
|
Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
34 590 |
35 000 | ||||
|
Незавершенное строительство (07,08,61) |
130 |
960 |
1 240 | ||||
|
Долгосрочные финансовые вложения (06,82) |
140 | ||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 | ||||||
|
Итого по разделу I |
190 |
36 100 |
36 600 | ||||
|
II . ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
|
Запасы |
210 |
17 360 |
13 200 | ||||
|
в том числе |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,15,16) |
211 |
12 800 |
9 200 | |||
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,30, 36,44) |
214 |
2 800 |
2 100 | ||||
|
готовая продукция и товары для перепродажи (40,41) |
215 |
1 500 |
1 400 | ||||
|
товары отгруженные (45) |
216 |
-- |
-- | ||||
|
расходы будущих периодов (31) |
217 |
260 |
500 | ||||
|
прочие запасы и затраты |
218 |
-- |
-- | ||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
2 560 |
1 840 | ||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
-- |
-- | ||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
4 630 |
8 810 | ||||
|
в том числе |
покупатели и заказчики (62,76,82) |
241 |
2 880 |
7 900 | |||
|
авансы выданные (61) |
245 |
1 650 |
800 | ||||
|
прочие дебиторы |
246 |
100 |
110 | ||||
|
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) |
250 |
300 |
300 | ||||
|
в том числе |
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
300 |
300 | |||
|
Денежные средства |
260 |
3050 |
750 | ||||
|
в том числе |
касса (50) |
261 |
100 |
100 | |||
|
расчетные счета (51) |
262 |
2 950 |
650 | ||||
|
валютные счета (52) |
263 |
-- |
-- | ||||
|
прочие денежные средства (55,56,57) |
264 |
-- |
-- | ||||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
-- |
-- | ||||
|
Итого по разделу II |
290 |
27 900 |
24 900 | ||||
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
399 |
64 000 |
61 500 | ||||
|
ПАССИВ |
Код стр. |
На начало года |
На конец года | ||||
|
III . КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||
|
Уставный капитал (85) |
410 |
16 200 |
15 120 | ||||
|
Добавочный капитал (87) |
420 |
23 370 |
23 370 | ||||
|
Резервный капитал (86) |
430 |
2 880 |
3 260 | ||||
|
в том числе |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
2 880 |
3 260 | |||
|
Фонд социальной сферы (88) |
440 |
2350 |
2150 | ||||
|
Целевые финансирование и поступления (96) |
450 |
-- |
-- | ||||
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
460 |
-- |
-- | ||||
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
470 |
Х |
-- | ||||
|
Итого по разделу III |
490 |
44 800 |
43 900 | ||||
|
IV . ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||
|
Заемные средства (92,95) |
510 |
-- |
-- | ||||
|
Прочие долгосрочные пассивы |
520 |
-- |
-- | ||||
|
Итого по разделу IV |
590 |
-- |
-- | ||||