Виды отчетов о денежных потоках
Предположим, что в рассматриваемом нами примере весь прирост дебиторской задолженности относится к счетам поставщиков, а изменение запасов и кредиторской задолженности – только к материальным затратам на производство. В результате отчет о денежных потоках будет иметь следующую форму (табл. 1.4.3).
Таблица 1.4.2
Отчет о прибылях и убытках
|
№ п/п |
Показатели |
Сумма, млн. руб. |
|
1 |
Выручка от реализации |
50,0 |
|
2 |
Себестоимость товаров |
-32,0 |
|
3 |
Коммерческие и управленческие расходы |
-16,53 |
|
4 |
Прибыль от реализации |
1,47 |
|
5 |
Сальдо уплаченных и полученных процентов |
-0,15 |
|
6 |
Сальдо прочих операционных доходов и расходов |
0,55 |
|
7 |
Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности |
1,87 |
|
8 |
Сальдо прочих внереализационных доходов и расходов |
-0,3 |
|
9 |
Прибыль отчетного года |
1,57 |
|
10 |
Налог на прибыль |
0,47 |
|
11 |
Чистая прибыль |
1,1 |
|
12 |
Дивиденды |
-0,2 |
|
13 |
Нераспределенная (реинвестируемая) прибыль |
0,9 |
|
Справочно | ||
|
14 |
Начислено амортизации основных фондов за год |
0,8 |
Таблица 1.4.3
Расчет величины денежного потока (прямой метод)
|
№ п/п |
Показатели |
Сумма |
|
Операционная деятельность | ||
|
1 |
Выручка от реализации |
50,0 |
|
корректируется на | ||
|
2 |
прирост дебиторской задолженности |
-0,4 |
|
3 |
Итого приток от реализации |
49,6 |
|
4 |
Себестоимость товаров |
-32,0 |
|
корректируется на | ||
|
5 |
снижение запасов |
1,5 |
|
6 |
снижение кредиторской задолженности |
-0,7 |
|
7 |
Итого отток на оплату товаров |
-31,2 |
|
8 |
Коммерческие и управленческие расходы |
-16,53 |
|
корректируются на | ||
|
9 |
начисленная амортизация |
0,8 |
|
10 |
Итого отток на оплату коммерческих и управленческих расходов |
-15,73 |
|
11 |
Уплаченные проценты |
-0,15 |
|
12 |
Прочие операционные доходы |
0,55 |
|
13 |
Прочие внереализационные расходы |
-0,3 |
|
14 |
Налог на прибыль |
-0,47 |
|
15 |
Итого денежный поток от операционной деятельности |
2,3 |
|
Инвестиционная деятельность | ||
|
16 |
Приобретение основных фондов |
-1,5 |
|
17 |
Итого денежный поток от инвестиционной деятельности |
-1,5 |